Tabelas Práticas

LUCRO REAL- PAGAMENTO MENSAL POR ESTIMATIVA

A pessoa jurídica que optar pelo regime de estimativa mensal, fica sujeita a apuração anual com base no lucro real, estando impedida de optar pela tributação com base no lucro presumido.

Os percentuais de Presunção constam na redação do Art. 15 e 20 da Lei 9.249/1995, respectivamente para o RIJPJ e a CSLL.

Base de Cálculo

O lucro estimado de cada mês será determinado mediante aplicação de percentuais específicos (1,6%, 8%, 16% ou 32%) sobre a receita bruta, conforme a atividade da empresa.

ATIVIDADE	%	RECEITA ANUAL ATÉ R$ 120.000,00
Serviços de transporte de cargas	8,0
Sobre a receita bruta dos serviços hospitalares, de auxílio diagnóstico e terapia, patologia clínica, imagenologia, anatomia patológica e citopatologia, medicina nuclear e análises e patologias clínicas, desde que a prestadora destes serviços seja organizada sob a forma de sociedade empresária e atenda às normas da Agência Nacional de Vigilância Sanitária - Anvisa; Nota: Até dezembro de 2008, somente eram permitidos os serviços hospitalares. Lei n° 11.727 / 2008.	8,0
Sobre a receita bruta de construção por empreitada, quando houver emprego de materiais em qualquer quantidade (AD Normativo COSIT nº 06/97).	8,0
Loteamento de terrenos, incorporação imobiliária e venda de imóveis construídos ou adquiridos para revenda	8,0
Serviços de transporte de passageiros	16,0
Revenda de combustíveis derivados de petróleo e álcool, inclusive gás	1,6
Prestadoras de serviços relativos ao exercício de profissões legalmente regulamentada, inclusive escolas	32,0
Intermediação de negócios, inclusive corretagem (seguros, imóveis, dentre outros) e as de representação comercial	32,0	16,0
Administração, locação ou cessão de bens imóveis, e móveis.	32,0	16,0
Construção por administração ou por empreitada unicamente de mão de obra	32,0	16,0
Factoring	32,0	16,0
Prestação de serviços de gráfica, com ou sem fornecimento de material, em relação à receita bruta que não decorra de atividade comercial ou industrial	32,0	16,0
Prestação de serviços de suprimento de água tratada e coleta de esgoto e exploração de rodovia mediante cobrança de pedágio (AD COSIT nº 16/2000)	32,0	16,0
Sobre a receita bruta das empresas financeiras, seguradoras e entidades de previdência privada	16,0	Base de cálculo especial

Códigos de Receita Darf Relacionados:

CÓDIGOS DARF LUCRO REAL POR ESTIMATIVA MENSAL
IRPJ	Pessoas jurídicas obrigadas à apuração pelo lucro real	Entidades financeiras: 2319
	Pessoas jurídicas obrigadas à apuração pelo lucro real	Demais pessoas jurídicas: 2362
	Pessoas jurídicas não obrigadas, mas optantes pela apuração pelo lucro real	5993
CSLL	Todas as pessoas jurídicas	2484
CÓDIGOS DARF LUCRO REAL AJUSTE ANUAL
IRPJ	Pessoas jurídicas obrigadas ao lucro real	2430
IRPJ	Pessoas jurídicas não obrigadas ao lucro real	2456
CSLL	Entidades financeiras	6758
CSLL	Demais pessoas jurídicas	6773